5 lagar alla redovisningskonsulter måste behärska

Bakom varje bokslut, momsrapport och rådgivningsmöte står fem fundamentala lagar som formar redovisningskonsultens yrkesvardag. Det är dessa lagar som skapar ramen för professionellt arbete och öppnar möjligheten att leverera verkligt värde till kunderna. Här går vi igenom vad lagarna innebär, vilka fallgropar som är vanligast och hur du omsätter dem i praktiken.

Dessa fem lagar utgör stommen i allt företagande och i konsultens professionella arbete

Använd ditt lagkunnande för proaktiv rådgivning – inte bara för att undvika fel

📚 Bokföringslagen – grunden för all redovisning

Bokföringslagen (BFL) reglerar löpande bokföring, verifikationer, arkivering och årsbokslut. Den utgör det absoluta fundamentet för ordning och reda i företagets ekonomi.

Vanliga fallgropar

Bristande eller försenade underlag som skapar svag spårbarhet mellan affärshändelse och verifikation
Privata kostnader bokförs felaktigt i företaget, vilket suddar ut gränsen mot ägarens privatekonomi
Rutiner för arkivering och digital lagring saknas helt eller följs inte konsekvent

Praktiskt exempel

En småföretagare blandar systematiskt privata och företagsrelaterade inköp. Konsulten etablerar tydliga rutiner för attestering, kvittohantering och månatliga avstämningar, vilket drastiskt minskar fel och sparar värdefull tid vid bokslut.

Tips! Sätt ett fast sista inlämningsdatum varje månad för underlag och lås perioder direkt efter avstämning.

🧾 Mervärdesskattelagen – när detaljerna avgör resultatet

Mervärdesskattelagen styr redovisning och betalning av moms. Små skillnader i transaktionstyp kan få dramatiska konsekvenser för momshanteringen.

Vanliga fallgropar

Felaktiga avdrag på ingående moms vid blandad verksamhet som kostar företaget dyrt
Missad moms vid EU-handel eller export, samt fel i hantering av omvänd skattskyldighet
Otydlig särredovisning mellan momsfria och momspliktiga intäkter som skapar problem vid kontroll

Praktiskt exempel

En hantverksfirma säljer både varor och tjänster samt erbjuder ROT-arbeten. Konsulten kartlägger alla affärsflöden, konfigurerar korrekta momskoder i ekonomisystemet och säkerställer felfria periodiska sammanställningar.

Kom ihåg! Dokumentera alltid momshantering för EU-transaktioner och spara underlag för säljbevis samt transportdokumentation.

💰 Inkomstskattelagen – balansen mellan företag och ägare

Inkomstskattelagen (IL) avgör hur inkomster beskattas för både företag och ägare. Strategisk rådgivning kring uttag, avdrag och transaktioner är här helt central.

Vanliga fallgropar

Uttag som felaktigt klassas som förbjudna lån till ägare eller närstående personer
Felaktiga avdrag för kostnader av privat karaktär
Oklar eller ineffektiv strategi kring optimal fördelning mellan lön och utdelning i aktiebolag

Praktiskt exempel

I en enskild firma bokförs privata kostnader som rörelsekostnader. Konsulten korrigerar felen, etablerar en detaljerad checklista för avdragsgilla poster och utvecklar en tydlig plan för skatteeffektiva uttag.

Varning! Förbjudna lån kan resultera i både betydande skattetillägg och straffavgifter. Kartlägg alltid alla transaktioner mellan ägare och bolag.

📄 Årsredovisningslagen – när rapporten blir företagets ansikte utåt

Årsredovisningslagen (ÅRL) styr struktur och upplysningar i årsredovisningen, inklusive noter och förvaltningsberättelse som ger externa intressenter den fullständiga bilden.

Vanliga fallgropar

Saknade eller felaktiga noter för väsentliga poster som missvisande för läsaren
Felaktigt val eller inkorrekt tillämpning av K-regelverk, exempelvis vid komplicerade byten från K2 till K3
Bristande upplysningar om händelser av väsentlig betydelse efter räkenskapsårets slut

Praktiskt exempel

Ett växande bolag övergår till K3-regelverket. Konsulten genomför en omfattande genomgång av immateriella tillgångar, avsättningar och nedskrivningar, samt uppdaterar hela notapparaten så att externa intressenter får en korrekt och rättvisande bild av verksamheten.

🏢 Aktiebolagslagen – när företagsformen styr spelreglerna

Aktiebolagslagen (ABL) reglerar bolagsstyrning, kapitalskydd, utdelningar och transaktioner med närstående. För redovisningskonsulten är detta avgörande för att säkerställa korrekt hantering av ägarfrågor.

Vanliga fallgropar

Utdelningar som bryter mot kapitalskyddsreglerna och skapar personligt ansvar för styrelsen
Felaktig hantering av närståendetransaktioner som inte följer affärsmässiga principer
Bristande dokumentation av styrelsebeslut som rör ekonomiska åtgärder

Praktiskt exempel

Ett aktiebolag planerar stor utdelning men har negativa balanserade vinstmedel från tidigare år. Konsulten analyserar kapitalskyddet, föreslår alternativ som minskar risken och säkerställer att alla styrelsebeslut dokumenteras korrekt.

Tips! Kontrollera alltid den senaste balansräkningen innan utdelningsbeslut fattas och dokumentera beslutsunderlagen noggrant.