Skip to content
Ekonomisk ordlista

Reglerna för fåmansföretag (3:12)

Reglerna för fåmansföretag (3:12) är en del av den svenska inkomstskattelagen som reglerar hur inkomster från fåmansföretag ska beskattas. Dessa regler är särskilt viktiga eftersom de påverkar hur utdelningar och kapitalvinster från sådana företag beskattas för ägare som är verksamma i betydande omfattning i bolaget.

Ett fåmansföretag definieras som ett företag där fyra eller färre personer tillsammans äger mer än 50 procent av aktierna eller rösterna. Om dessa personer är verksamma i betydande omfattning inom företaget, omfattas de av 3:12-reglerna.

Syftet med reglerna är att undvika att företagare omvandlar arbetsinkomster till lägre beskattade kapitalinkomster, exempelvis genom att ta utdelningar istället för lön. Därför finns det särskilda bestämmelser om hur stor del av utdelningar och kapitalvinster som ska beskattas som arbetsinkomst respektive kapitalinkomst.

Huvuddragen i reglerna är följande:

  • En viss del av utdelningar och kapitalvinster beskattas som kapitalinkomst med en skattesats på 20 procent. Detta belopp kallas för gränsbeloppet.
  • Överskjutande belopp beskattas som arbetsinkomst, vilket innebär att det beskattas enligt den progressiva inkomstskatten.
  • Gränsbeloppet beräknas antingen enligt förenklingsregeln (en schablonbaserad metod) eller huvudregeln (som tar hänsyn till företagets löner och ägarens andel).

Förenklingsregeln innebär att ett schablonbelopp fastställs årligen, och ägare av fåmansföretag kan använda detta belopp som sitt gränsbelopp. Det är en enkel metod som inte kräver detaljerade beräkningar.

Huvudregeln ger möjlighet till ett högre gränsbelopp, men den kräver att ägaren räknar in en viss del av företagets lönekostnader i beräkningen. Denna regel är särskilt fördelaktig för företag med hög löneutbetalning.

Det är viktigt att förstå och tillämpa 3:12-reglerna korrekt eftersom de kan ha stor påverkan på beskattningen av inkomster från fåmansföretag. Felaktig hantering kan leda till högre skatt och i vissa fall även sanktioner.

Om du är ägare i ett fåmansföretag och omfattas av reglerna, rekommenderas det att du söker professionell rådgivning för att optimera din beskattning och säkerställa att du följer lagen.

Skip to navigation