Semesterersättning och sociala avgifter
Sommaren innebär ofta en ökning av korttidsanställningar inom många branscher. Som redovisningskonsult är det viktigt att känna till reglerna kring semesterersättning och sociala avgifter för att undvika kostsamma misstag. Här går vi igenom vad som gäller och ger praktiska exempel från verkligheten.
Grundreglerna för semesterersättning
Alla anställda har rätt till semesterersättning från första anställningsdagen, oavsett anställningstidens längd. Detta gäller även för korttidsanställningar som bara varar några veckor eller månader.
Semesterersättning beräknas som:
- 12% av bruttolönen för de första 25 semesterdagarna
- 0,8% av bruttolönen för övriga semesterdagar (dag 26-30)
För korttidsanställningar används oftast löpande semesterersättning, vilket innebär att ersättningen betalas ut samtidigt med lönen varje månad.
Sociala avgifter på semesterersättning
Sociala avgifter på 31,42% ska betalas på:
- Hela semesterersättningen
- Även den del som betalas ut löpande
Praktiska exempel från sommarsäsongen
Exempel 1: Restaurangservitör – säsongsanställning
Situation: Emma anställs som servitör på en sommarkrog från 1 juni till 31 augusti. Månadslön: 28 000 kr.
Beräkning per månad:
- Bruttolön: 28 000 kr
- Semesterersättning (12%): 3 360 kr
- Totalt brutto: 31 360 kr
- Sociala avgifter (31,42%): 9 861 kr
Total kostnad för arbetsgivaren per månad: 41 221 kr
Exempel 2: Byggjobbare – korttidsanställning
Situation: Marcus jobbar på ett byggprojekt under 6 veckor, lön 180 kr/timme, 40 timmar/vecka.
Beräkning:
- Total bruttolön: 43 200 kr (180 × 40 × 6)
- Semesterersättning: 5 184 kr (12% av 43 200)
- Totalt brutto: 48 384 kr
- Sociala avgifter: 15 199 kr (31,42% av 48 384)
Total kostnad: 63 583 kr
Exempel 3: Hotellstäderska – timanställning
Situation: Lisa jobbar extra som städerska på hotell under sommaren, oregelbundna timmar över 10 veckor.
Viktigt att tänka på:
- Semesterersättning ska betalas på alla utförda timmar
- Löpande utbetalning rekommenderas för att undvika stora slutsumor
- Sociala avgifter måste budgeteras från första timlönen
Vanliga misstag att undvika
Misstag 1: Ingen semesterersättning för korta anställningar
Fel tänk: “Anställningen är bara 4 veckor, då behöver vi inte betala semesterersättning.”
Rätt: Semesterersättning ska betalas från dag ett, oavsett anställningslängd.
Misstag 2: Glömda sociala avgifter
Fel tänk: “Vi betalar bara sociala avgifter på grundlönen.”
Rätt: Sociala avgifter ska betalas på både grundlön och semesterersättning.
Misstag 3: Felaktig periodisering
Fel tänk: “Vi tar alla kostnader när anställningen slutar.”
Rätt: Kostnader ska periodiseras löpande, månad för månad.
Checklista för korrekt hantering
Innan anställning:
- Budgetera för både grundlön och semesterersättning
- Räkna in sociala avgifter på hela beloppet
- Bestäm om löpande eller slutbetalning av semesterersättning
Under anställningen:
- Bokför semesterersättning och sociala avgifter löpande
- Kontrollera att alla arbetstimmar registreras korrekt
- Se till att löneutbetalningarna följer kollektivavtal där sådant finns
Vid anställningens slut:
- Kontrollera att all semesterersättning är utbetald
- Säkerställ att alla sociala avgifter är korrekt redovisade
- Dokumentera för eventuell kontroll från Skatteverket
Särskilda regler att känna till
Kollektivavtal: Många branscher har kollektivavtal som kan ge högre semesterersättning än de 12% som lagen föreskriver. Kontrollera alltid vilket avtal som gäller.
Utländska arbetstagare: Samma regler gäller oavsett nationalitet, men tänk på eventuella skatteavtal och A1-intyg för EU-medborgare.
Timanställda: För timanställda rekommenderas löpande utbetalning av semesterersättning för att undvika stora slutsummor som kan påverka både kassaflöde och skatteposition.
Slutsats
Korttidsanställningar kräver samma noggrannhet som längre anställningar när det gäller semesterersättning och sociala avgifter. Som redovisningskonsult är det viktigt att informera dina klienter om de verkliga kostnaderna redan vid budgeteringen. En servitör med 28 000 kr i månadslön kostar faktiskt över 41 000 kr per månad när alla avgifter räknas in.
Genom att hantera detta korrekt från start undviker du och dina klienter obehagliga överraskningar från Skatteverket och säkerställer att alla anställda får sina rättmätiga ersättningar.